한국 거주자의 해외주식 양도소득세는 국내 세법에 따라 계산합니다. 같은 해에 난 해외주식 양도차익과 양도차손을 통산할 수 있고, 국내·국외 주식을 합산해 연 250만원의 양도소득기본공제를 적용하는 구조입니다. 세율은 주식 양도소득에 대해 20%(지방소득세는 그 10%로, 합하면 통상 22%로 말합니다)입니다. 미국 세법의 ‘워시세일’처럼 손실 직후 동일·유사 종목 재매수로 손실을 부인하는 규정이 국내 세법에 동일하게 있다고 단정하지는 않습니다. 다만 재매수하면 이후 취득가액·환율·증권사 계산방식이 달라질 수 있으니 연말·연초 결제일을 함께 확인하시기 바랍니다.
국내 세법에서 먼저 보는 것
| 항목 | 요지 |
|---|---|
| 손익통산 | 같은 과세기간의 해외주식 양도차익·차손을 통산. 2020년 이후 양도분부터 국내 과세대상 주식과도 통산 가능(국세청 안내) |
| 기본공제 | 국내·국외 주식 합산 연 250만원 |
| 세율 | 주식 양도소득 20%(지방소득세 별도) |
| 신고기한 | 국외주식은 예정신고 없이 다음 해 5월 확정신고가 일반적(국세청 안내) |
소득세법에 따르면 양도·취득시기는 원칙적으로 대금을 청산한 날입니다. 연말에 체결한 매도가 어느 해 소득인지는 결제일(대금 청산일)을 기준으로 보는 것이 중요합니다. 미국 주식의 결제 주기는 시장 규칙에 따르며, 근래에는 T+1이 적용되는 경우가 많습니다. 12월 말 거래는 증권사 앱의 결제 예정일을 확인해 귀속 연도를 가르시기 바랍니다.
미국 워시세일과 어떻게 다르냐
미국 세법상 워시세일은 손실 매도 전후 일정 기간에 동일·실질적 동일 증권을 다시 사면 그 손실을 당장 인정하지 않는 규정입니다. 한국 거주자가 국내에 신고하는 해외주식 양도소득세에는 그와 같은 미국 규정이 자동 적용된다고 보지 않는 것이 일반적입니다. 국내 세법에서 ‘바로 재매수하면 손실이 사라진다’는 식의 별도 부인 규정을 확인하지 못했습니다. 따라서 “한국에서는 무조건 재매수해도 된다”고 단정하지도, “미국처럼 손실이 부인된다”고 단정하지도 않습니다. 본인 거래는 대금 청산일·취득가액·필요경비를 증빙으로 남기고, 복잡한 경우 세무 상담을 받으시기 바랍니다.
재매수할 때 달라지는 것
- 새로 산 수량의 취득가액·취득일(환율 포함)이 바뀝니다.
- 증권사 잔고 화면의 평균단가와 양도세 계산용 취득가액이 다를 수 있습니다.
- 연말 결제와 연초 결제가 해에 걸쳐 있으면 어느 해 손익인지 결제일을 확인합니다.
연말 실행 체크리스트
- 올해 확정할 손실·이익 종목과 결제 예정일을 적습니다.
- 250만원 공제와 손익통산 후 과세표준이 생기는지 가계산합니다.
- 재매수할 경우 새 취득가액·환율을 기록합니다.
- 증권사 양도세 조회 화면과 거래내역을 내려받습니다.
양도세 250만원 공제 총론은 미국 주식 양도소득세 250만원 공제 글을 참고하시면 됩니다.
자주 묻는 질문
손실만 확정하고 다시 안 사면 됩니까?
통산에 넣을 손실을 확정하려면 매도와 대금 청산이 끝나야 합니다. 재매수 여부는 투자 판단입니다.
미국 계좌에서 워시세일로 막히면 한국 신고도 막힙니까?
미국 세무상 처리와 한국 신고는 별개일 수 있습니다. 국내 신고는 국내 세법과 증빙을 기준으로 합니다.
출처: 국세청 양도소득세 세액계산요령(국내·국외주식 손익통산·250만원), 소득세법 제98조(양도·취득 시기)
